Webketoan xin trích một số nội dung cập nhật chính tại Hội thảo cập nhật chính sách thuế tháng 5/2019 như sau:
Thuế GTGT
- Chính sách thuế GTGT liên quan đến tài khoản thanh toán tiền hàng XK ghi trên chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
Trường hợp trên chứng từ thanh toán qua ngân hàng do ngân hàng phục vụ người xuất khẩu không thể hiện thông tin tài khoản ngân hàng của khách hàng nước ngoài phù hợp với thông tin trên hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả phụ lục hợp đồng) đã ký giữa khách hàng nước ngoài và doanh nghiệp Việt Nam thì chứng từ thanh toán này chưa đủ điều kiện để khấu trừ, hoàn thuế GTGT liên quan đến hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
- Giá tính thuế GTGT trường hợp hàng hóa mua vào theo hóa đơn bán hàng nhưng bán ra sử dụng hóa đơn GTGT là giá của hàng hóa cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm bán ra, cho , tăng.
- Bán khuôn mẫu cho nước ngoài nhưng không xuất ra nước ngoài phải lập hóa đơn GTGT thuế suất 10%.
- Nhận hóa đơn lập trễ hạn vẫn được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN của năm thực tế phát sinh chi phí.
- Mua các mặt hàng gốm của DN sản xuất trong nước sau đó xuất khẩu trực tiếp ra nước ngoài vẫn bị khống chế theo tỷ lệ 51%.
Quy định về hóa đơn
- Không phải lập hóa đơn đối với hàng hóa cho vay, mượn.
- Chính sách thuế GTGT đối với hoạt động vay thuốc, dịch truyền, vật tư y tế nhưng đến hạn không trả thì bên cho vay phải lập hóa đơn tính, nộp thuế GTGT theo đúng quy định. Thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm bên cho vay chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho bệnh viện.
- Chưa phải lập hóa đơn khi DN nước ngoài đặt cọc tiềnthuê đất cho DN sẽ được thành lập tại Việt Nam mà chỉ phải lập chứng từ thu tiền.
- Ngày ký hóa đơnlà Chỉ tiêu không bắt buộc trên hóa đơn điện tử nên khi lập không bắt buộc phải hiển thị trên hóa đơn điện tử.
Thuế TNCN
- Người lao động gian lận về cam kết thu nhập chưa đến mức khấu trừ sẽ bị xử phạt hành chính.
- Chính sách thuế đối với cá nhân cư trú cho thuê tài sản ở nước ngoài.
- Thuế TNCN đối với trúng thưởng khuyến mại.
- Thuế TNCN đối với người lao động Việt Nam có Thẻ thường trú nhân nước ngoài.
- Thuế TNCN đối với người nước ngoài thuộc nước đãký hiệp định với Việt Nam về tránh đánh thuế hai lần.
- Vướng mắc về miễn thuế TNCN đối với nhà ở, đất ở duy nhất.
- Thuế TNCN đối với hoạt động chuyển nhượng cổ phần của cá nhân trong công ty cổ phần.
- Đăng ký tăng/giảm người phụ thuộc.
- Vướng mắc liên quan đến quy định làm thêm giờ và thời gian nghỉ chuyển ca tại Điều 106 và 109 BLLĐ
- Quy định về cấp giấy phép lao động cho lao động nước ngoài làm việc tại Việt Nam
- Khi chi trả trợ cấp thôi việc cho người lao động có tính thời gian thử việc hay không?
Thuế TNDN
- Hàng triễn lãm ở nước ngoài sau đó bán, tặng cho khách hàng được khấu trừ thuế GTGT và tính vào CP được trừ.
- Khách hàng nước ngoài đang được Tòa án nước ngoài thụ lý phá sản thì DN XK được khấu trừ, hoàn thuế và trích lập dự phòng.
- Chính sách thuế đối với hoạt động sáp nhập doanh nghiệp.
- Xuất hàng mẫu không thu tiền để khách hàng đưa vào sản xuất thử có được tính vào chi phí được trừ?
- Điều kiện để các khoản chi cho người lao động nước ngoài được tính vào chi phí được trừ.
- Tiền thưởng năm 2018 chi trong năm 2019 thì được tính vào chi phí được trừ năm 2019.
- Chính sách thuế khi tặng quà cho khách hàng thân thiết.
- Các khoản chi trong giai đoạn đầu tư được tính vào chi phí được trừ.
- Chuyển lỗ khi tính thuế TNDNđối với doanh nghiệp hạch toán kế toán bằng ngoại tệ.
- Vướng mắc chính sách ưu đãi thuế TNDN cho doanh nghiệp phần mềm khởi nghiệp.